Apakah Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Memiliki Dampak yang Berbeda terhadap Risiko Kredit pada Bank Umum Syariah?

Authors

  • Alifka Farisa Putri UIN Raden Mas Said Surakarta
  • Yulfan Arif Nurohman UIN Raden Mas Said Surakarta

DOI:

https://doi.org/10.54259/akua.v4i1.3456

Keywords:

Mudharabah Financing, Musyarakah Financing, Non Performing Financing, Risk

Abstract

This study aims to analyze the differences in the impact of Mudharabah financing and Musyarakah financing on credit risk. Specifically, this study wants to test whether Mudharabah financing tends to be riskier than Musyarakah financing. In this study, data were collected using purposive sampling techniques with specific criteria. With this method, the author was able to identify 9 banking sectors that met the criteria and produced a total of 108 research data used as the basis for analysis. Data analysis was carried out using classical assumption tests, multiple linear regression, partial tests, simultaneous tests, and determination tests assisted by SPSS. The results of the partial test (T) showed that Mudharabah financing had no significant effect on NPF, while Musyarakah financing was proven to have a significant effect on NPF. Based on these findings, it can be concluded that Mudharabah financing is not riskier than Musyarakah financing. The determination test produced a value of 0.686 or 68.6%, which indicates that Mudharabah and Musyarakah financing together have an effect on NPF, while the remainder 31.4% is influenced by other factors outside this research model. The understanding of Mudharabah and Musyarakah financing is crucial in managing the performance of Islamic banks concerning Non-Performing Financing (NPF) risk. The research findings support the agency theory in the context of Islamic financing, highlighting the importance of risk management and the relationship between fund owners and fund managers.

Downloads

Download data is not yet available.

References

R. Qurniawati, Y. A. Nurohman, and A. Fatharani, “Determinants of Customer Switching Intention: Empirical Evidence from Sharia Bank Mergers in Indonesia,” El-Qist J. Islam. Econ. Bus., vol. 12, no. 1, 2022.

Irvan, “‘Buku ini didedikasikan untuk pembelajaran dan manfaat bagi Mahasiswa guna mempersiapkan serta memberikan kontribusi terbaik bagi perkembangan Perbankan di Indonesia,’” pp. 109–120, 2021.

A. Soemitra, “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya” in Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, no. July. 2019.

Otoritas Jasa Keuangan, “Roadmap Pengembangan Perbankan Syariah Indonesia,” p. 110, 2020.

J. Caron and J. R. Markusen, “Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Indonesia,” pp. 1–23, 2023.

D. N. Febriani and S. Wirman, “Pengaruh Npf, Fdr Dan Roa Terhadap Pembiayaan Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah,” Iqtishaduna, vol. 12, no. 1, pp. 18–28, 2021, doi: 10.20414/iqtishaduna.v12i1.3054.

Rizki Dwi Haryanti, Titin Agustin Nengsih, and Bambang Kurniawan, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Pembiayaan Bagi Hasil Pada Bank Umum Syariah Indonesia,” AKUA J. Akunt. dan Keuang., vol. 1, no. 3, pp. 370–382, 2022, doi: 10.54259/akua.v1i3.1034.

C. C. M. Yanti, “PENERAPAN FINTECH SYARIAH DALAM PENGEMBANGAN EKONOMI ISLAM,” El-Ecosy J. Ekon. dan Keuang. Islam, vol. 2, no. 1, p. 1, Mar. 2022, doi: 10.35194/eeki.v2i1.1882.

K. Shahnaz, “Pandemi Belum Usai, OJK Ungkap Kondisi Terkini Kredit Bermasalah,” Finansial, 2021.

F. A. Burhan, “OJK Ungkap 5 Tantangan yang Dihadapi Perbankan pada 2023,” Finansial, 2022.

I. A. Fattah and M. M. Muchlis, “Penerapan Akad Mudharabah dan Musyarakah dalam Sistem Ekonomi Syariah,” no. 6, 2024.

D. P. Sari, “Implementasi Teori Agensi, Efisiensi Pasar, Teori Sinyal dan Teori Kontrak dalam Pelaporan Akuntansi pada PT. Eskrimo Wieraperdana,” ResearchGate, no. November, pp. 1–26, 2022.

B. Lesmono and S. Siregar, “Studi Literatur Tentang Agency Theory,” Ekon. Keuangan, Investasi dan Syariah, vol. 3, no. 2, pp. 203–210, 2021, doi: 10.47065/ekuitas.v3i2.1128.

F. Ramadhanti, A. S. Atichasari, and K. Kristanti, “PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS (ROA) DENGAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) SEBAGAI VARIABEL MODERASI (Studi Pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2012-2021),” Fisc. J. Akunt. dan Perpajak., vol. 1, no. 1, p. 70, 2023, doi: 10.25273/jap.v1i1.15332.

D. S. N. MUI, “Pembiayaan Mudarabah,” Himpun. Fatwa DSN MUI, 2024.

H. Yanti and M. Darmansyah, “Pengaruh Tingkat Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Murabahah Dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2017-2022,” J. Literasi Akunt., vol. 3, no. 4, pp. 163–176, 2023, doi: 10.55587/jla.v3i4.104.

Dewan Syariah Nasional MUI, “Pembiayaan Musyarakah,” Himpun. Fatwa DSN MUI, p. 5, 2024.

M. Kusuma, D. Narulitasari, and Y. A. Nurohman, “Inklusi Keuangan Dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja Dan Keberlanjutan Umkm Disolo Raya,” Among Makarti, vol. 14, no. 2, Jan. 2022, doi: 10.52353/ama.v14i2.210.

S. I. Laksmi Puteri and N. A. Solekah, “Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Melalui Kredit Bermasalah Terhadap Likuiditas Bank Umum Syariah,” El Dinar, vol. 6, no. 1, p. 1, 2018, doi: 10.18860/ed.v6i1.5450.

E. P. Yokoyama and D. P. K. Mahardika, “Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Return On Asset (ROA), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR) (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah di Indonesia yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan),” Jimea, vol. 3, no. 2, pp. 28–44, 2019, doi: 10.31955/mea.vol3.iss2.pp.

Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D, Kedua. ALFABETA, cv, 2019.

S. hafi Syafrida, Metodologi Penelitian. PENERBIT KBM INDONESIA, 2021.

B. Djatmiko and D. A. Rachman, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Non Performing Financing (NPF) (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia),” Star, vol. 12, no. 1, p. 1, 2022, doi: 10.55916/jsar.v12i1.63.

A. Andiman and A. Widardjono, “Analisis Pembiayaan Mudharabah Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Terhadap Nonperforming Financing di Indonesia Tahun 2015-2020,” J. BAABU AL-ILMI Ekon. dan Perbank. Syariah, vol. 6, no. 1, p. 26, 2021, doi: 10.29300/ba.v6i1.4106.

F. Adzimatinur and V. G. Manalu, “The Impact of Mudharabah and Musharakah based Financing to Credit Risk,” pp. 127–134, 2020.

T. Dewi and I. Adi, “Research in International Business and Finance Do Mudarabah and Musharakah fi nancing impact Islamic Bank credit risk di ff erently ?,” vol. 49, no. March, pp. 166–175, 2019, doi: 10.1016/j.ribaf.2019.03.002.

A. Hamzah, “Pengaruh Faktor Makro Ekonomi Terhadap Pembiayaan Bermasalah (Penelitian Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2010-2017),” JIFA (Journal Islam. Financ. Accounting), vol. 1, no. 2, pp. 73–90, 2018, doi: 10.22515/jifa.v1i2.1416.

Downloads

Published

2025-01-25

How to Cite

Alifka Farisa Putri, & Yulfan Arif Nurohman. (2025). Apakah Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Memiliki Dampak yang Berbeda terhadap Risiko Kredit pada Bank Umum Syariah?. AKUA: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 1–9. https://doi.org/10.54259/akua.v4i1.3456

Issue

Vol. 4 No. 1 (2025): Januari 2025

Section

Articles

License

Copyright (c) 2025 Alifka Farisa Putri, Yulfan Arif Nurohman

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Hak cipta pada setiap artikel adalah milik penulis.
Penulis mengakui bahwa AKUA (Jurnal Akuntansi dan Keuangan) sebagai publisher yang mempublikasikan pertama kali dengan lisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Penulis dapat memasukan tulisan secara terpisah, mengatur distribusi non-ekskulif dari naskah yang telah terbit di jurnal ini kedalam versi yang lain, seperti: dikirim ke respository institusi penulis, publikasi kedalam buku, dan lain-lain. Dengan mengakui bahwa naskah telah terbit pertama kali pada AKUA (Jurnal Akuntansi dan Keuangan).