Pengaruh Financing to Deposit Ratio, Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional terhadap Return on Assets pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2020-2024.
DOI:
https://doi.org/10.54259/manabis.v5i1.7069Kata Kunci:
Financing to Deposit Ratio, Operating Expenses to Operating Income, Return on Assets, Islamic Commercial BanksAbstrak
This study aims to analyze the effect of the Financing to Deposit Ratio (FDR) and Operating Expenses to Operating Income (BOPO) on Return on Assets (ROA) in Islamic Commercial Banks in Indonesia. This research employs a quantitative approach using secondary data in the form of annual financial statements of Islamic Commercial Banks registered with the Financial Services Authority (OJK) during the period 2020–2024. The sample consists of 12 Islamic Commercial Banks selected using purposive sampling based on data availability and completeness. Data were analyzed using panel data regression with the assistance of Eviews 13. Model selection was conducted through the Chow test, Hausman test, and Lagrange Multiplier test. The results show that the Financing to Deposit Ratio (FDR) has a significant effect on Return on Assets (ROA), indicating that banks’ ability to manage financing distribution plays an important role in determining asset performance. In addition, Operating Expenses to Operating Income (BOPO) is also proven to have a significant effect on Return on Assets (ROA), suggesting that the management of operational activities contributes substantially to banks’ financial performance. Overall, these findings support agency theory, which states that managerial performance as an agent in managing funds and operational activities has a direct impact on the achievement of banks’ financial performance.
Unduhan
Referensi
Auliya, F. A. F., & Diana, N. (2021). Pengaruh CAR, BOPO, Dan NIM Terhadap ROA. Competitive Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 5(2), 2021.
Alfianda, V., & Widianto, T. (2020). Pengaruh Car, Npf, Fdr Dan Bopo Terhadap Roa. AKTUAL, 5(2), 137-146.
Agusto, A. H. R. S. (2021). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Maro: Jurnal Ekonomi Syariah dan Bisnis, 4(2), 1–8.
Anwar, A., Hamzah, S. N. F., & Natsir, U. D. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Indonesia Pra dan Pasca Merger Bank Syariah Indonesia. Jurnal Mirai Management, 7(1), 468-479.
Arsal, M., Rusli, A. M., & Badoahi, I. (2025). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 9(1), 310-321.
Antonio, M. S. (2021). Bank syariah: dari teori dan praktik. Jakarta: Gema Insan
Apridasari, E. (2020). Analisis Manajemen Laba Perbankan Konvensional dan Perbankan Syariah di Bursa Efek Indonesia. AKTSAR: Jurnal Akuntansi Syariah, 3(1), 93. https://doi.org/10.21043/aktsar.v3i1.7116
Astuti, R. P. (2022). Pengaruh CAR, FDR, NPF, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(3), 3213-3223.
Refalina, A., Hilda, H., & Riduwansah, R. (2025). Pengaruh NOM, BOPO dan FDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah (BUS) Periode 2021-2023. Profit: Jurnal Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 4(2), 187-197.
Budiyah, F. (2024). Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Syariah (Bus) Dan Unit Usaha Syariah (Uus). Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah, 10(1), 127-148.
Dani, S. R., & Widyaningsih, M. (2024). Analisis Pengaruh Likuiditas dan Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2018-2022. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Syariah (JIMESHA), 4(1), 57-72.
Endrajati, N. P., & Anggraeni, A. (2025). Profitability Determinants of Islamic Banks in Indonesia: The Role of Foreign Ownership. Jurnal Ekonomi, 30(2), 335-357.
Hafiz, A. P., Hamzah, M., & Jana, S. (2025). Pengaruh, FDR, BOPO Dan NPF Terhadap ROA Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2021-2023. MARGIN: Journal of Islamic Banking, 5(1), 41-62.
Hani, F., Saputri, I. P., & Randyantini, V. (2025). Capital Adequacy, Credit Risk, and Efficiency in Islamic Bank Profitability. Involvement International Journal of Business, 2(2), 120-130.
Isnanda, A., & Maharani, S. (2025). The Effect Of NPF, FDR, And BOPO On ROA Of Islamic Commercial Banks For The Period 2017-2022. Aksaradinar: Journal of Research in Accounting and Governance, 1(1), 50-63.
Izzuddin, A., & Irfany, M. I. (2025). Intellectual Capital and Profitability of Islamic Commercial Banks in Indonesia. Review on Islamic Accounting, 5(1).
Jamal, J., & Enre, A. (2023). Konstruksi Teori agensi untuk Meminimalisir Asymmetry Information dalam Teori Keuangan Syariah Perspektif Tabligh. POINT: Jurnal Ekonomi dan Manajemen, 5(2), 163-171.
Jihadie, S. (2025). Comparative Analysis of Islamic Commercial Bank Financial Performance Before and After the Emergence of Financial Technology. ASEAN Journal of Halal Study, 2(01), 21-24.
Kalsum, U., & Hidayat, R. (2023). Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Balance: Jurnal Akuntansi Dan Bisnis, 8 (1).
Khasanah, U., A'yun, I. Q., Afandi, M. A., & Maestri, S. S. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Derivatif: Jurnal Manajemen, 16(2), 362-378.
La Difa, C. G., Setyowati, D. H., & Ruhadi, R. (2022). Pengaruh FDR, NPF, CAR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 2(2), 333-341.
Lutfi, A., & Santosa, M. (2021, October). Analisis pengaruh CAR, BOPO, NPF, dan FDR terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. In UMMagelang Conference Series (pp. 519-536).
Munadiati, M., Muhammad, A., Yahya, M., & Wulandari, P. (2025). Optimizing Performance: A Dynamic Analysis of Credit Quality, Operational Efficiency, and Their Influence on ROA in Indonesian Islamic Banks. Jihbiz: Global Journal of Islamic Banking and Finance, 7(2), 273-299.
Nasution, M. I. Z., & Adawiyah, S. R. (2025). Perbandingan Jenis Bank Syariah: Bank Umum, BPRS, dan Unit Usaha Syariah. Digital Bisnis: Jurnal Publikasi Ilmu Manajemen dan E-Commerce, 4(1), 115-126.
Ningrum, P., Rahmanto, D. N. A., Purbowisanti, R., & Wicaksana, R. S. (2025). Pengaruh CAR, FDR Dan BOPO Terhadap Kinerja Keuangan Bank (Roa) Pada Industri Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2017–2023. JESIL: Jurnal Ekonomi Syariah dan Industri Halal, 2(1), 43-58.
Nurkhalifa, U., Machpudin, A., & Setiawati, R. (2021). Pengaruh kecukupan modal dan efisiensi operasional terhadap kinerja keuangan perbankan umum konvensional di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020. Jurnal Dinamika Manajemen, 9(2), 85-98.
Pondaag, E. M., Van Rate, P., & Tulung, J. E. (2022). Pengaruh Efisiensi Operasional (BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Performa Perbankan (ROA) Pada Bank BUMN Periode Tahun 2012-2019. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 10(1), 724-734.
Prasetyandari, C. W. (2022). Perbandingan Kinerja Keuangan Pt. Bank Syariah Indonesia, Tbk (BSI) Sebelum Dan Sesudah Di Merger. Adl Islamic Economic, 3(2), 135-142.
Pratama, M. Y., & Ismunawan, I. (2024). Pengaruh CAR, FDR, NPF Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia Periode Tahun 2015-2022). Jurnal Ilmiah Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 1(2), 427-442.
Putri, F. M., Rismawati, N., & Rista, N. (2025). Pengaruh Dana Ketiga, BOPO dan FDR Terhadap Return on Assets. RIGGS: Journal of Artificial Intelligence and Digital Business, 4(2), 1159-1166.
Refalina, A., Hilda, H., & Riduwansah, R. (2025). Pengaruh NOM, BOPO dan FDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah (BUS) Periode 2021-2023. Profit: Jurnal Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 4(2), 187-197.
Regina, F. (2024). Pengaruh FDR dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2020-2023. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Manajemen, 2(6), 754-762.
Sa'diyah, R., & Nasrulloh, N. (2025). Analysis of the Influence of Macroeconomic Variables and Internal Bank Performance on the Profitability of Islamic Banking in Indonesia. MAKSIMUM: Media Akuntansi Universitas Muhammadiyah Semarang, 15(1).
Sakti, D. T., & Tandean, V. A. (2024). Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Financing (NPF), Dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Periode 2019-2023. Journal Accounting International Mount Hope, 2(3), 289-300.
Saputri, E. E., Elita, S., & Kamilah, A. (2024). Analisis Perkembangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dengan Melaksanakan Spin Off Pada Unit Usaha Syariah. Jurnal Inovasi Ekonomi Syariah Dan Akuntansi, 1(4), 01-10.
Sari, R. D. P., & Giovanni, A. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Jurnal Ilmiah Multi Science, 12(2), 71-85.
Septiani, E. M., & Widati, L. W. (2022). CAR, NPF, FDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Kompak: Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 15(2), 527-539.
Tamin, M., Hilmi, H., Satria, D. I., & Usman, A. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2016-2020. Jurnal Akuntansi Malikussaleh (JAM), 1(1), 123-136.
Utama, A. S. (2020). Perkembangan perbankan syariah di Indonesia. UNES Law Review, 2(3), 290-298.
Wijayani, D. I. L. (2023). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank: Studi pada Perbankan Swasta di Indonesia. Owner: Riset dan Jurnal Akuntansi, 7(1), 563-575.
Wirnawati, M., & Diyani, L. A. (2019). Pengujian CAR, NPF, FDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Mahasiswa Bina Insani, 4(1), 69-80.
Yuliana, I. R., & Listari, S. (2021). Pengaruh CAR, FDR, Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 9(2), 309-334.
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
Hak Cipta (c) 2026 Nur Alya Nanda, Chalid Imran Musa, Annisa Paramaswary Aslam, Anwar Anwar, Abdul Rahman
Artikel ini berlisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
